Москва: +7 (499) 703-35-33 доб. 114

Санкт-петербург: +7 (499) 309-52-81 доб. 661

Как заполнить декларация по НДС?

Каждый, кто ведет свой бизнес или занимается бухгалтерской деятельностью, прекрасно осознает важность уплаты налогов. Ведь если игнорировать их, то последствия будут печальными – от штрафов и до уголовного преследования.

Налоги оплачиваются посредством подачи деклараций. И одна из самых важных – декларация по НДС. Подавать её нужно не позднее 25го числа того месяца, что следует за отчетным кварталом. О том, как она заполняется, вам расскажет наша статья.

Общие правила

Прежде чем говорить о порядке заполнения нужно отметить тот факт, что сам документ должен заполняться в соответствии с определенными нормами:

  • Не допускаются самостоятельно подготовленные формы – только государственный бланк;
  • Бланк может быть заполнен как от руки, так и на компьютере;
  • Если бланк распечатывается, то текст должен находиться только на одной странице листа А4. Листы степлером не скрепляются;
  • Для каждой строки прописывается только один показатель, не больше. Если остались пустые ячейки, то в них ставится прочерк;
  • При заполнении денежные суммы указываются в полных рублях – копейки округляются;
  • При заполнении декларации используются печатные заглавные буквы;
  • Если запись ведется вручную, то нужно писать чернилами черного, фиолетового или синего цвета;
  • Если запись ведется на компьютере, то используется шрифт Courier New. Допустимый размер – 16;
  • В декларации не должно быть опечаток и противоречащих друг другу сведений, в заполненном от руки документе не должно быть помарок.
Имейте в виду, что нарушение этих правил может привести к тому, что декларацию просто не рассмотрят, и вам придется подавать её повторно, что может привести к непредвиденным задержкам и штрафам.

Как заполнить

Начинается заполнение с титульного листа. В него нужно прописать данные по самой организации, а так же некоторые идентификаторы:

  • ИНН и КПП. Их потребуется дублировать и на последующих страницах;
  • Номер корректировки. В первый раз прописывается 000;
  • Код налогового периода. 1й квартал – 21, 2й квартал – 22, 3й квартал – 23, 4й квартал – 24;
  • Номер отчетного года;
  • Код отделения налоговой службы. Можно узнать в самом отделении;
  • Код по месту учета. Их достаточно много: 116 – место учета ИП, 213 – место учета крупнейшего налогоплательщика, 214 – место учета организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 215 — место учета правопреемника, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 216 — место учета правопреемника, являющейся крупнейшим налогоплательщиком, 227 – место учета участника инвестиционного товарищества, 231 – место учета налогового агента, 250 – место учета налогоплательщика, выполняющего соглашение о разделе продукции, 331 – по месту работы иностранной организации;
  • Название фирмы. Прописывается полностью (например, ООО нужно писать как «Общество с ограниченной ответственностью»;
  • Код вида деятельности по ОКВЭД;
  • Номер телефона организации. Как правило, указывается либо телефон бухгалтерии, либо секретаря или оператора;
  • Количество листов, на которых будет предоставлена декларация;
  • ФИО представителя налогоплательщика.

Далее следует раздел номер 1. В него прописываются специальные идентификаторы, а именно:

  • Код ОКТМО;
  • Код бюджетной классификации (КБК) по НДС;
  • Общая сумма налога;
  • Итоговая сумма налога по следующему разделу декларации;
  • Общая сумма полученных значений;
  • Другие идентификаторы, которые необходимы только для тех, кто участвует в договоре инвестиционного товарищества.

Затем идет раздел 2. Его особенность состоит в том, что его заполняют только налоговые агенты. Форма весьма короткая, в неё прописываются:

  • КПП подразделений – агента;
  • Полное наименование продавца – налогоплательщика;
  • КБК;
  • Код по ОКАТО;
  • Размер оплачиваемого налога;
  • Код операции;
  • Различные суммы налогов, зависящие от типа операции.

Следующий раздел имеет номер 3 и содержит в себе данные по различным типам налогообложения, размерам выплат и иные важные сведения. В него нужно вписать:

  • Налоговую базу за отчетный квартал;
  • Все платежи в счет текущих поставок товаров. Например, авансовые платежи;
  • Сумму налогов, подлежащих восстановлению;
  • Сумму корректировок для реализации товаров;
  • Сумму налога с учетом восстановления;
  • Сумму налога, подлежащую вычету, а так же размер самого вычета;
  • Итоговую сумму налога к оплате и возмещению.
Следующие три раздела (с 4 по 6й включительно) содержат сведения по продажам, совершенным с учетом нулевой ставки. Раздел 7 оформляется по операциям, налогом не облагающимся, и заполняется аналогично.

Следующим разделом, который стоит рассмотреть, является раздел 8. В него нужно по порядку прописать значения из книги покупок:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции. Указывается именно операция в книге покупок;
  • Код операции по книге покупок;
  • Номер и дату составления счет – фактур;
  • Данные по исправлении счета. Если это не уточняющая декларация, то ставятся прочерки;
  • Номера документов об оплате;
  • Даты составления платежного поручения и принятия товара;
  • ИНН и КПП продавцов и посредников;
  • Сведения о таможенных декларациях и валюте расчета;
  • Сумма покупки по счету – фактуре и сумма налога;
  • Общая сумма налоговых сборов.

Последний раздел, который требуется рассмотреть подробно – раздел 9. Он отвечает за сведения из книг продаж и содержит следующие данные:

  • Признаки актуальности. Ставится прочерк, но только если декларация не уточняющая;
  • Номер операции по книге;
  • Код вида операций;
  • Номер и дату счета – фактуры;
  • Номер таможенной декларации;
  • Корректирующие сведения, если они нужны;
  • ИНН и КПП покупателя;
  • Номера документов об оплате;
  • Код валюты;
  • Стоимости продаж с учетом налога и без него;
  • Сумма налога на добавочную стоимость по различным ставкам.

Раздел 9 заполняется раздельно для первой и последующих операций, но правила заполнения полностью идентичны.

Существуют еще три раздела: 10, 11 и 12, но их заполняют агенты, комиссионеры, застройщики, экспедиторы и иные лица, а данные заполняются на основе счетов – фактур, аналогично описанным выше схемам. Так же 12й раздел содержит сведения о неплательщиках налога.

Образец

Об автореВсе статьи
Александр Беспалов

Александр Беспалов

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Top