Налоги для ИП (Индивидуальный предприниматель): системы налогообложения, сколько платить

Москва: +7 (499) 703-35-33 доб. 114

Санкт-петербург: +7 (499) 309-52-81 доб. 661

Какие налоги платит ИП?

1 Звезда2 Звезды3 Звезды4 Звезды5 Звезд (Пока оценок нет)
Загрузка...

Каждое юридическое и физическое лицо в РФ обязано платить налоги. И если количество налогов для обычных граждан не велико, и при этом всегда понятно за что они платятся, то с налогами для организаций дела обстоят немного сложнее.

Больше всего вариантов налогообложения имеют индивидуальные предприниматели. Они, будучи представителями малого бизнеса, имеют право использовать различные упрощенным системы, преимущества и льготы. О том, какие налоги платит ИП при использовании различных систем налогообложения, вам расскажет наша статья.

Используемые системы

Индивидуальный предприниматель имеет право сам решить, какая система налогообложения  ему будет более удобна. Всего на выбор есть пять систем:

  • ОСНО;
  • УСН;
  • ЕНВД;
  • ПСН;
  • ЕСХН.

При этом не всегда есть возможность пользоваться какой – то определенной системой, так как для каждой из них есть определенные условия. Так, например, нельзя будет пользоваться УСН, если будет превышен лимит дохода или количество сотрудников – от ИП потребуется сменить систему налогообложения. Рассмотрим каждый вид подробнее.

ОСНО

Общая система налогообложения. Эта система применяется в большинстве случаев, именно она учитывается как база при формировании остальных режимов. И, если другие системы налогообложения не были выбраны или утратили силу, будет применен именно ОСНО.

При использовании ОСНО большую роль имеет объект налогообложения, так как он может быть разным:

  • Если учитывается налог на прибыть, то объектом налогообложения будет весь доход после вычета расходов;
  • Если учитывается НДС, то объектом налогообложения будет весь доход от продажи товара, предоставления услуг и т.д.;
  • Если учитывается НДФЛ, то объектом налогообложения будет весь доход гражданина или иного физического лица;
  • Если учитывается налог на имущество, то объектом налогообложения будет являться абсолютно вся собственность организации.

Так же большую значимость имеет и налоговая база. Её тип так же зависит от различных факторов:

  • Для налога на прибыль налоговой базой будет служить денежное выражение этой самой прибыли;
  • Для НДФЛ налоговой базой будет служить доход или стоимость полученного в результате деятельности имущества;
  • Для НДС налоговой базой будет выступать выручка, полученная в результате предоставления услуг, реализации товаров или иной деятельности;
  • Для налога на имущество базой будет выступать его среднегодовая стоимость.
Последнее, что стоит упомянуть при рассмотрении ОСНО – это сам размер налога и действующие ставки. Ставка для налога на прибыль составляет 20%,  для НДФЛ – от 13% до 30%, для НДС – 0%, 10% или 18% в зависимости от различных факторов, для налога на имущество – до 2,2%.

УСН

Упрощенная система налогообложения. Данная система – наиболее часто применяемая ИП форма налогообложения, так как она обеспечивает наименьшую нагрузку, её легко использовать при работе, да и вести отчетность по УСН и проводить оплату весьма просто. Однако и требования у неё соответствующие – если ИП слишком «разрастается», то дальше применять УСН уже не выйдет.

Главным отличием УСН от ОСНО является объект налогообложения. В его роли выступает либо доход ИП, либо сумма, полученная в результате вычета из доходов всех расходов. Такой объект налогообложения позволяет обеспечить меньшие выплаты и снимает часть нагрузки с ИП в том случае, если его деятельность убыточна. Налоговой базой будет выступать все тот же доход в денежном выражении.

Условия для использования УСН весьма строги. Данная форма налогообложения будет недоступна для ИП если:

  • Количество сотрудников превысит 100 человек;
  • Доход предприятия преодолеет отметку в 150 000 000 рублей;
  • Остаточная стоимость предприятия превысит 150 000 000 рублей;
  • Если доля во владении иными организациями превысит 25%.
Налоговая ставка при использовании УСН зависит от того, что служит объектом налогообложения. Если используется только доход, то ставка оставляет от 1% до 6%, а если доход минус расходы, то от 5% до 15%.

ЕНВД

Единый налог на вменённый доход. Данная система весьма интересна, так как имеет свои значительные преимущества и недостатки. Она весьма удобна, при её использовании учитываются сроки работы предприятия, а сами выплаты оформляются достаточно просто. Минус её в том, что зачастую приходится использовать её принудительно, а налог при этом нужно платить независимо от того, несет ли ИП прибыль или нет.

При использовании ЕНВД объектом налогообложения является вмененный доход ИП, налоговая база основывается на величине этого самого дохода. Процентная ставка при этом фиксирована и не меняется – её размер составляет 15%.

Условия для использования ЕНВД практически аналогичны тем, что обозначены для УСН:

  • Количество сотрудников не более 100 человек;
  • Доля владения иными организациями – не более 25%;
  • Осуществление деятельности в рамках статьи 346.26 НК РФ.

При этом ни доход, ни размер предприятия роли не играют.

ПСН

Патентная система налогообложения. Данная система налогообложения уникальна тем, что её могут использовать исключительно Индивидуальные предприниматели. При этом использование ПСН возможно только в том случае, если ИП заранее получил патент на осуществление какой – либо деятельности. В этом случае он освобождается от уплаты основных налогов, но при этом платит ПСН согласно выданному патенту.

Объектом налогообложения при использовании ПСН становится потенциальный доход, который можно получить при использовании патента за определенный срок. При этом налоговой базой будет выступать сам доход. Сроки налогового периода при использовании ПСН могут быть как стандартными, так и равными сроку действия патента. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для использования ПСН ИП должен соблюдать некоторые условия:

  • Работников должно быть не более 15 человек (с учетом самого ИП);
  • Доход за год не должен превышать 60 000 000 рублей;
  • Заниматься можно только деятельностью, разрешенной статьей 346.43 НК РФ и местным законодательством.

ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог. Данная схема налогообложения применима к ИП, которые решили посвятить себя сельскому хозяйству, рыбоводству и иным подобным методам заработка. Если ИП решит заняться иной сферой деятельности, то ему придется перейти на иную схему налогообложения.

Объектом налогообложения при использовании ЕСХН является разница доходов ИП и его расходов, а налоговой базой – денежные средства, которые остаются после вычета. Налоговая ставка при этом составляет 6%.

Для того, чтобы применять ЕСХН, следует соблюдать множество условий:

  • ИП должен заниматься исключительно сельскохозяйственной деятельностью;
  • Доля дохода ИП от реализации товаров должна превышать 70% от доходов от товаров и услуг;
  • ИП не должен производить подакцизные товары;
  • Если ИП занимается рыболовством, то количество его работников не должно превышать отметки в 300 человек.
Об автореВсе статьи
Александр Беспалов

Александр Беспалов

Окончил Российский государственный университет правосудия (РГУП). Аспирант Московского института государственного управления и права (МГИУП). С начала 2007 года судебная практика, специализация Трудовое право и трудовые споры.


Мы в социальных сетях
Присоединяйтесь к нашим группам, чтобы всегда быть в курсе последних новостей
Top